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一年一度的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)開(kāi)始啦，納稅人可通過(guò)個(gè)人所得稅APP，確認(rèn)2024年度個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息。
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)七項(xiàng)。2023年國(guó)家提高了三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的金額，因此，為了能夠在2024年繼續(xù)享受專項(xiàng)附加扣除的紅利，納稅人需要對(duì)2024年的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行確認(rèn)。
需要注意的是，納稅人應(yīng)當(dāng)于每年12月1日-12月31日對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn);2024年專項(xiàng)附加扣除沒(méi)有變化的納稅人也需要登錄個(gè)稅APP進(jìn)行操作。
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專項(xiàng)附加扣除新變化
從2023年開(kāi)始，提高了3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。新的扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：
確認(rèn)前以下幾點(diǎn)需要注意
1、2023年，稅務(wù)部門(mén)公布幾起虛假填報(bào)子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除案例，建議咱們個(gè)人對(duì)照上圖標(biāo)準(zhǔn)誠(chéng)信填寫(xiě)~
2、住房貸款利息，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。確認(rèn)前確認(rèn)好由夫妻哪方扣除~
3、夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款利息，婚后可選擇其中一套房，由購(gòu)買方按100%的標(biāo)準(zhǔn)扣除，或?qū)Ω髯再?gòu)買住房分別按50%的標(biāo)準(zhǔn)扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
4、根據(jù)以前年度操作情況，沒(méi)有點(diǎn)確認(rèn)，個(gè)稅APP會(huì)將專項(xiàng)附加扣除自動(dòng)順延到下一年。提醒大家的是，個(gè)稅APP系統(tǒng)在不斷升級(jí)的過(guò)程中進(jìn)行了調(diào)整，個(gè)人信息變化或者之前申報(bào)填寫(xiě)錯(cuò)誤，很可能會(huì)造成專項(xiàng)附加扣除信息失效、單位無(wú)法獲取個(gè)人的信息等問(wèn)題。即使信息沒(méi)有變化，建議大家還是核對(duì)下自己的信息是否填寫(xiě)正確，最好還是手動(dòng)點(diǎn)下“一鍵帶入”。
個(gè)人所得稅APP確認(rèn)操作指南
情形一：2024年專項(xiàng)附加扣除信息無(wú)變動(dòng)，只需在2023年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可
1.在個(gè)稅APP【首頁(yè)】，選擇【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】，選擇【一鍵帶入】，再選擇【扣除年度2023】。2.確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】。3.打開(kāi)【可確認(rèn)】狀態(tài)的專項(xiàng)附加扣除信息，核對(duì)信息;如需修改，點(diǎn)擊【修改】，信息確認(rèn)后點(diǎn)擊【一鍵確認(rèn)】。如果有【已失效】信息，則需要先刪除，然后再確認(rèn)。4.點(diǎn)擊【一鍵確認(rèn)】后，信息則提交成功。無(wú)需重復(fù)確認(rèn)，系統(tǒng)以最終的信息為準(zhǔn)。
情形二：2024年需對(duì)已填寫(xiě)信息進(jìn)行修改
1.點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】，進(jìn)入填報(bào)頁(yè)面。【填報(bào)記錄】選擇【查詢年度2024年】。
2.點(diǎn)擊進(jìn)入想要修改的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，進(jìn)入修改即可。
情形三：2024年需作廢專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目
1.點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】，進(jìn)入填報(bào)頁(yè)面。【填報(bào)記錄】選擇【查詢年度2024年】。
2.點(diǎn)擊進(jìn)入想要作廢的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。點(diǎn)擊左下角【作廢】，確認(rèn)作廢后，即可作廢成功。
情形四：2024年需新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目
先按照“情形一”的步驟，將上一年度不需要修改的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目同步后，點(diǎn)擊APP【首頁(yè)】，點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】。(下圖以子女教育為例)
情形五：2024年首次填寫(xiě)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目
點(diǎn)擊APP【首頁(yè)】，點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】，新增專項(xiàng)附加扣除信息。
納稅人確認(rèn)之后，選擇【扣除年度2024】，查看已提交信息。若有變動(dòng)，則可以選擇作廢或修改。
專項(xiàng)附加扣除常見(jiàn)問(wèn)題
Q：納稅人已經(jīng)填報(bào)享受“一老一小”扣除的是否需要重新報(bào)送相關(guān)信息?
A：納稅人已經(jīng)填報(bào)享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的，無(wú)需重新填報(bào)，信息系統(tǒng)將自動(dòng)適用提高后的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。但納稅人對(duì)約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額度有調(diào)整的，可以在手機(jī)個(gè)人所得稅APP或通過(guò)扣繳義務(wù)人填報(bào)新的分?jǐn)傤~度。
Q：我此前已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)享受“一老一小”扣除，如何按照提高后的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除?
A：《通知》發(fā)布前，納稅人已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的，自9月申報(bào)期起，信息系統(tǒng)將按照提高后的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，此前多繳的稅款可以自動(dòng)抵減本年度后續(xù)月份應(yīng)納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時(shí)繼續(xù)享受。
Q：我和我的兄弟姐妹之前是按照約定分?jǐn)偟姆绞较硎苜狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的，這次標(biāo)準(zhǔn)提高后能不能重新調(diào)整扣除額度?
A：納稅人為非獨(dú)生子女的，需要與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額度。扣除標(biāo)準(zhǔn)提高后納稅人對(duì)約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額度有調(diào)整的，可以在手機(jī)個(gè)人所得稅APP或通過(guò)扣繳義務(wù)人填報(bào)新的分?jǐn)傤~度，但每人每月不超過(guò)1500元。
Q：我是一個(gè)合伙企業(yè)合伙人，平時(shí)取得的都是經(jīng)營(yíng)所得，沒(méi)有工資薪金所得，應(yīng)該如何享受提高后的專項(xiàng)附加扣除?
A：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，平時(shí)也沒(méi)有取得工資薪金所得的，根據(jù)個(gè)人所得稅法等有關(guān)規(guī)定，可以在辦理2023年度經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳時(shí)享受提高后的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。
Q：贍養(yǎng)岳父母或公公婆婆是否可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除?
A：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策中的老人(被贍養(yǎng)人)，是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。
Q：我的孩子正在讀碩士研究生，我能填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除么?
A：如果納稅人子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學(xué)歷教育，納稅人可以填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除;如果屬于非全日制的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，應(yīng)由子女本人填報(bào)繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。
Q：兩個(gè)子女中的一個(gè)無(wú)贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由另一個(gè)享受3000元贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)?
A：按照《關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》(國(guó)發(fā)〔2023〕13號(hào))規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1500元，也就是說(shuō)，這種情況下不能由其中一人單獨(dú)享受全部扣除。
