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工資與社保必須一致嗎?今天統(tǒng)一答復(fù)!
在HR的工作中，相信很多HR都會(huì)遇到這樣的問(wèn)題：
員工的工資與社保繳納的基數(shù)不一致，甚至有些公司員工的工資、社保、個(gè)稅都不在同一個(gè)主體公司。
這種情況是否合法呢?應(yīng)該怎么處理呢?
今天給大家?guī)?lái)統(tǒng)一回復(fù)。
工資與社保繳存基數(shù)不一致合法嗎?
理論上來(lái)說(shuō)，工資和社保繳存基數(shù)應(yīng)該是一致的，但是兩者不一致，不一定就代表企業(yè)有問(wèn)題。
這里先來(lái)給大家科普一下什么是社保繳存基數(shù)：
社保繳存基數(shù)是指職工在一個(gè)社保年度的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。它是按照職工上一年度1月至12月的所有工資性收入所得的月平均額來(lái)進(jìn)行確定。
根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》(勞社險(xiǎn)中心函【2006】60號(hào))文件的規(guī)定，職工的社保繳費(fèi)基數(shù)一般是按職工上一年度月平均工資(或個(gè)人上月工資)來(lái)確定，職工工資越高，社保繳費(fèi)基數(shù)就會(huì)越高。
社保繳費(fèi)金額=繳費(fèi)基數(shù)X繳費(fèi)比例
同時(shí)，文件也對(duì)繳費(fèi)基數(shù)設(shè)置了天花板和木地板，具體來(lái)說(shuō)：
上限：如果繳費(fèi)基數(shù)高于各地規(guī)定的最高繳費(fèi)基數(shù)(當(dāng)?shù)厣缙焦べY的300%)，就按照最高繳費(fèi)基數(shù)繳納社保。
下限：繳費(fèi)基數(shù)低于各地規(guī)定的最低繳費(fèi)基數(shù)(當(dāng)?shù)厣缙焦べY的60%)，就按照最低。
可能很多HR還是有點(diǎn)懵，到底工資與社保繳存基數(shù)不一致是不是合法的?這里杭州仁本舉兩個(gè)例子給大家說(shuō)明一下：
假設(shè)張三與李四所處公司都在成都，根據(jù)《四川省人力資源和社會(huì)保障廳四川省財(cái)政廳國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于公布2022年度全省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限具體標(biāo)準(zhǔn)的通知》，2022年成都市用人單位及職工社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：
公司一：
李四所處公司在成都，2021年度的月平均工資為30,000元。
按照上表中，社保繳費(fèi)上限為20355元/月執(zhí)行。
那么，2022年公司按照20355元/月的繳費(fèi)基數(shù)為李四繳納社保費(fèi)用就是合法的。
公司二：
張三所處公司在成都，2021年度月平均工資為5000元。公司按照每月4000元的繳費(fèi)基數(shù)為張三進(jìn)行繳費(fèi)。
根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》(勞社險(xiǎn)中心函【2006】60號(hào))文件的規(guī)定，職工的社保繳費(fèi)基數(shù)一般是按職工上一年度月平均工資(或個(gè)人上月工資)來(lái)確定。
這種做法就是不合法的，員工可能會(huì)要求企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)繳。
工資、社保、個(gè)稅不在同一個(gè)主體是否符合法律規(guī)定?
就常規(guī)情況而言，員工的工資、社保、個(gè)稅應(yīng)該在同一個(gè)主體公司下，但是會(huì)遇到在實(shí)操過(guò)程中很多HR都會(huì)遇到這幾種情況。
情況一：某總部在深圳，李四在深圳總部簽訂勞動(dòng)合同，因李四是深戶，要求繳納在深圳，后面被總部派去上海公司任職，上海公司負(fù)責(zé)支付并承擔(dān)工資薪金代扣代繳個(gè)稅、承擔(dān)社保費(fèi)。
情況二：其總部在成都，但簽訂勞動(dòng)合同的公司是其他分公司，工資、社保、個(gè)稅由總部承擔(dān);
那公司只有工資代扣代繳個(gè)稅，沒(méi)有社保，企業(yè)是不是有很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)?
又或者企業(yè)只在總部為員工繳納個(gè)稅，沒(méi)有繳社保，會(huì)不會(huì)被稅局認(rèn)定公司有問(wèn)題?
這需要分情況來(lái)看：
情況1：企業(yè)人資不變，企業(yè)如何面對(duì)稅務(wù)稽查?
需要企業(yè)從多方面方式證實(shí)。比如企業(yè)調(diào)配協(xié)議，按協(xié)議發(fā)放薪酬，有簽名文件等。
情況2：企業(yè)人員調(diào)配，企業(yè)如何面對(duì)稅務(wù)稽查?
就像案例那樣，李四在深圳總部交社保，調(diào)撥到上海公司，只扣個(gè)稅。這種情況怎么辦?賬務(wù)上可以把這部分社保作為其他應(yīng)收/應(yīng)付掛賬，上海公司可提供內(nèi)部證據(jù)作以稅前列支。
其實(shí)，李四完全可以在總部繳社保和發(fā)工資扣個(gè)稅。由于上海承擔(dān)社保、工資。則需要上海公司支付給深圳總部，同時(shí)，深圳總部給上海分公司開(kāi)票，作以稅前抵扣憑證。
因此，工資與社保的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，必須與企業(yè)管理相關(guān)聯(lián)。我們需要全面徹底了解涉稅業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確理解涉稅政策，然后找到風(fēng)險(xiǎn)可控的方案。
三位一體常見(jiàn)問(wèn)題解答
1、簽訂北京的勞動(dòng)合同，工作地點(diǎn)寫(xiě)其他城市，社保繳納可以在工作城市嗎?
答：通過(guò)勞動(dòng)合同約定員工的工作地點(diǎn)是可以的，但是只將社保繳納在其它城市，與工作城市又不在一起，且又沒(méi)有與勞動(dòng)合同和工資個(gè)稅在同一個(gè)單位下，這種從操作層面可以實(shí)現(xiàn)，但是沒(méi)有保證合同、社保和個(gè)稅在同一個(gè)單位，還是不合規(guī)的，建議統(tǒng)一調(diào)整到一個(gè)單位戶下，同時(shí)建議要么在總公司，要么在工作城市。
2、如果總公司在深圳，工作地點(diǎn)不在同一個(gè)工業(yè)園，全部由總部簽合同、發(fā)工資、繳納社保，這種情況是否屬于“三位一體”?
答：您好，總公司統(tǒng)一簽訂合同、發(fā)工資、繳社保，然后臨時(shí)派駐員工到屬地工作，是符合政策規(guī)定的，符合“社保注冊(cè)地繳納”原則。
如果不在同一個(gè)城市，建議你提前做好員工的社保異地報(bào)備工作，保證員工在異地工作的社保待遇享受。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第57條：用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起三十日內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書(shū)或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。
3、在北京發(fā)薪、繳納社保、簽訂勞動(dòng)合同，但工作在外地有影響嗎?
答：您好，如果是臨時(shí)工作在外地，可以按照臨時(shí)派駐的方式處理，是沒(méi)有影響的，提前做好異地安置和報(bào)備工作，但是對(duì)屬地的社保、個(gè)稅掛鉤的政策享受可能會(huì)受到影響。
如果長(zhǎng)期異地工作，建議結(jié)合企業(yè)實(shí)際用人情況、業(yè)務(wù)安排及員工待遇綜合判斷，建議優(yōu)先在員工實(shí)際工作地，其次在公司注冊(cè)地。
4、合同簽訂在深圳總部，社保和其他繳納在北京是否可以?或合同、社保在分公司，個(gè)稅在總公司，有影響嗎?
答：您好，這類操作方式是存在的，但是政策規(guī)定是要求合同、社保和個(gè)稅保持一致，尤其是申請(qǐng)工傷、生育等待遇時(shí)，要求勞動(dòng)合同、社保和工資個(gè)稅要在同一家單位，所以，要注意待遇申請(qǐng)等無(wú)法享受問(wèn)題，可能為企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，建議在同一個(gè)單位保證“三位一體”。
5、一直在第三方人力資源公司代繳，但是個(gè)稅都是零申報(bào)，且沒(méi)有發(fā)放工資，這樣會(huì)影響以后退休嗎?(北京地區(qū))
答：您好，只代繳社保，沒(méi)發(fā)放工資沒(méi)有個(gè)稅，本質(zhì)上是不符合北京市合規(guī)要求的，可能還涉嫌騙取待遇的行為，在2020年的《關(guān)于趙某在京參保繳費(fèi)相關(guān)問(wèn)題的處理意見(jiàn)》中，最終對(duì)趙某在京繳納的社保費(fèi)作全額退款處理，在企業(yè)員工達(dá)到退休年齡，由用人單位來(lái)為其辦理退休手續(xù)，真實(shí)勞動(dòng)關(guān)系，一定會(huì)涉及工資支付個(gè)稅申報(bào)等情況，所以，建議避免代繳，通過(guò)其它方式實(shí)現(xiàn)合同、社保和個(gè)稅保持一致。
